2022年2月，國(guó)資委正式發(fā)布了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，該意見明確指出，中央企業(yè)應(yīng)秉持開放協(xié)同的理念，深化業(yè)財(cái)融合與產(chǎn)融協(xié)同，構(gòu)建覆蓋全管理鏈條、全企業(yè)及預(yù)算單元的全面預(yù)算管理體系。作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的堅(jiān)實(shí)基石，全面預(yù)算管理體系通過(guò)系統(tǒng)的方法分配企業(yè)的財(cái)力、人力和物力等資源，將戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)緊密連接并推動(dòng)落地，確保實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。中大咨詢憑借深厚的理論底蘊(yùn)與廣泛的實(shí)踐積累，積極探索出了全面預(yù)算管理與企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃深度融合的有效路徑，旨在助力企業(yè)在“十五五”規(guī)劃這一新發(fā)展階段，構(gòu)建起健全、高效的全面預(yù)算管理體系，加速財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，推動(dòng)企業(yè)向數(shù)字化轉(zhuǎn)型的更高層次邁進(jìn)。

一、預(yù)算目標(biāo)制定

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是銜接戰(zhàn)略與預(yù)算目標(biāo)制定的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，編制各自的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上，各部門還需根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的具體內(nèi)容，進(jìn)一步編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算及投資預(yù)算，以確保預(yù)算編制目標(biāo)緊密銜接戰(zhàn)略目標(biāo)，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整

隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷深入，企業(yè)面臨著市場(chǎng)環(huán)境快速變化、技術(shù)迭代等挑戰(zhàn)。為有效應(yīng)對(duì)不確定性，企業(yè)需采取靈活的策略，動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算分配，確保在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，保持戰(zhàn)略實(shí)施的連續(xù)性與有效性。通過(guò)精細(xì)化預(yù)算編制與嚴(yán)格執(zhí)行，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)人力、財(cái)力和物力等關(guān)鍵資源的精準(zhǔn)把控與合理分配，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，加速推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程。

三、數(shù)據(jù)整合分析

通過(guò)全方位整合企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)源，企業(yè)能夠提升預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與前瞻性，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相關(guān)決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿技術(shù)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與分析，敏銳洞察潛在問(wèn)題與新興機(jī)遇，探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型的優(yōu)化策略，在數(shù)字化浪潮中穩(wěn)步前行。

四、績(jī)效指標(biāo)考核

全面預(yù)算是銜接年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與績(jī)效考核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。借助明確的績(jī)效指標(biāo)與考核標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)不僅能精準(zhǔn)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，還能深刻洞察戰(zhàn)略實(shí)施的每一環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差，確保戰(zhàn)略方向不偏離既定軌道。此外，通過(guò)客觀評(píng)價(jià)已落地的戰(zhàn)略實(shí)施成效，反饋于戰(zhàn)略的制定或修訂，企業(yè)能夠進(jìn)一步推動(dòng)戰(zhàn)略管理的優(yōu)化升級(jí)。

全面預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要工具，有助于企業(yè)明確財(cái)務(wù)目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)營(yíng)效率，并確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與日常運(yùn)營(yíng)的有效對(duì)接，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要抓手。中大咨詢始終專注于財(cái)務(wù)數(shù)字化領(lǐng)域，為企業(yè)提供涵蓋全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型及業(yè)財(cái)一體化等全方位、專業(yè)化咨詢服務(wù)，以期助力企業(yè)構(gòu)建縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型注入源源不斷的強(qiáng)勁動(dòng)力。