前言

自年初召開(kāi)的中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議起，構(gòu)建“新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制”被提上日程。什么是新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制？國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何建立新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制？中大咨詢認(rèn)為，新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的本質(zhì)是以進(jìn)一步落實(shí)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)主體地位為導(dǎo)向的綜合性改革，從頂層設(shè)計(jì)到落地執(zhí)行涵蓋了企業(yè)分類改革、國(guó)資授權(quán)與監(jiān)督、現(xiàn)代企業(yè)制度、市場(chǎng)化考核激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)管控等一系列改革措施。

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□ 起源·回溯

2023年初召開(kāi)的中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議要求“構(gòu)建完善全員新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制”。2023年3月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委黨委在《人民論壇》發(fā)表署名文章《國(guó)企改革三年行動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與未來(lái)展望》中，提及要“構(gòu)建中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度下的新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制”。

同月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委主任張玉卓出席博鰲亞洲論壇時(shí)，針對(duì)國(guó)企改革的方向特別提出“今天的國(guó)有企業(yè)將以實(shí)施新一輪國(guó)企改革深化提升行動(dòng)為契機(jī)，提升國(guó)有企業(yè)公司治理現(xiàn)代化水平，構(gòu)建中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度下的新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，健全更加精準(zhǔn)靈活、規(guī)范高效的收入分配機(jī)制，推動(dòng)中長(zhǎng)期激勵(lì)，在更大范圍、更大力度地規(guī)范實(shí)施推動(dòng)國(guó)有企業(yè)真正按市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，讓創(chuàng)新創(chuàng)造活力競(jìng)相迸發(fā)?！?/span>

可以預(yù)見(jiàn)，新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的構(gòu)建，將會(huì)是新一輪國(guó)企改革深化提升行動(dòng)的重點(diǎn)任務(wù)。

新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的提出，可以追溯回2021年國(guó)務(wù)院國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室召開(kāi)的國(guó)有企業(yè)經(jīng)理層成員任期制和契約化管理專題推進(jìn)會(huì)，會(huì)議表示“推行經(jīng)理層成員任期制和契約化管理是基于中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度的新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，是激發(fā)企業(yè)內(nèi)生活力動(dòng)力的關(guān)鍵舉措，是實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求?！?strong>當(dāng)時(shí)，新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的提出以推進(jìn)經(jīng)理層成員任期制和契約化管理為核心，但新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的內(nèi)涵遠(yuǎn)不限于此。

在國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的歷程中，經(jīng)營(yíng)責(zé)任制并不是新詞，在此之前，已經(jīng)出現(xiàn)過(guò)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制、租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制等多種形式。

過(guò)去的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制目標(biāo)是讓國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)合同的契約形式，約定國(guó)家與企業(yè)的責(zé)權(quán)利關(guān)系，推動(dòng)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離。

新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制則更加強(qiáng)調(diào)國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)主體地位，通過(guò)分類改革、國(guó)資授權(quán)監(jiān)督、現(xiàn)代企業(yè)制度建立、市場(chǎng)化考核激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)管控等從上至下綜合性改革，建立市場(chǎng)化治理和運(yùn)營(yíng)機(jī)制，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)內(nèi)生活力動(dòng)力。

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□ 內(nèi)涵·洞見(jiàn)

構(gòu)建中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度下的新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，應(yīng)當(dāng)以分類改革為前提，以國(guó)資授權(quán)監(jiān)督為關(guān)鍵，以現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)化考核激勵(lì)為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管控為保障，通過(guò)一系列的制度機(jī)制安排推動(dòng)國(guó)有企業(yè)真正按市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)。

▌深化分類改革是構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的前提

對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行功能界定與分類，明確不同企業(yè)的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，才能確保授權(quán)監(jiān)督、考核激勵(lì)等各項(xiàng)改革任務(wù)舉措有的放矢、精準(zhǔn)落地。目前中央及各地已結(jié)合實(shí)際基本完成國(guó)有企業(yè)的功能界定與分類，下一步需深化企業(yè)內(nèi)部功能分類，進(jìn)一步厘清政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)，基于生產(chǎn)型、投資型、科技型等不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，推進(jìn)分類改革、分類發(fā)展、分類考核、分類監(jiān)管。

▌落實(shí)授權(quán)放權(quán)與監(jiān)督是構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

科學(xué)界定國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)管邊界，加大授權(quán)放權(quán)力度，從對(duì)企業(yè)的直接管理轉(zhuǎn)向更加強(qiáng)調(diào)基于出資關(guān)系的監(jiān)管，是政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的必然要求。

為加快構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，一是要突出差異化管控要求，分類對(duì)“雙百企業(yè)”、“科改示范企業(yè)”、兩類公司、上市公司等不同類型企業(yè)實(shí)施精準(zhǔn)授權(quán)放權(quán)；二是完善國(guó)資監(jiān)管，按照事前規(guī)范制度、事中加強(qiáng)監(jiān)控、事后強(qiáng)化問(wèn)責(zé)的思路，全面梳理國(guó)資監(jiān)管職責(zé)，調(diào)整優(yōu)化監(jiān)管方式和手段；三是構(gòu)建大監(jiān)督體系，推動(dòng)國(guó)資監(jiān)管與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、審計(jì)、社會(huì)等同向發(fā)力，形成聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作從各自為戰(zhàn)向協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變，有效解決重復(fù)監(jiān)督，提升監(jiān)督效能。

▌新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制必須建立在中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)之上

新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制以具有完善的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)為主體，以資本為紐帶、以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)，以《公司法》及《公司章程》為基本遵循，明晰股東、經(jīng)理層等各方的權(quán)責(zé)，依法治企，推動(dòng)各治理主體不缺位、不越位，不互相替代、不各自為政。

為進(jìn)一步完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度，一方面健全制度體系，通過(guò)章程、權(quán)責(zé)清單，明確界定出資人、黨委會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層等治理主體的職責(zé)權(quán)限和決策事項(xiàng)，動(dòng)態(tài)修訂完善議事規(guī)則及配套制度，確保治理有章可循；另一方面抓好抓實(shí)董事會(huì)這一關(guān)鍵樞紐的建設(shè)工作，提升董事會(huì)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、程序設(shè)計(jì)等方面的規(guī)范性，同時(shí)持續(xù)提升董事履職能力，落實(shí)董事會(huì)職權(quán)，完善董事會(huì)及董事考核評(píng)價(jià)機(jī)制，提升董事會(huì)決策效能。

▌構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制需牢牢把握市場(chǎng)化考核激勵(lì)機(jī)制這一核心環(huán)節(jié)

構(gòu)建經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的關(guān)鍵是要厘清責(zé)權(quán)利關(guān)系，而在新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制下，責(zé)權(quán)利的分配主要通過(guò)差異化崗位管理、個(gè)性化績(jī)效考核與精準(zhǔn)靈活的收入分配機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。

一是通過(guò)價(jià)值鏈分解等方法合理設(shè)置崗位，細(xì)化崗位職責(zé)及分工，“一崗一責(zé)”制定崗位說(shuō)明書，真正做到專業(yè)人做專業(yè)事；

二是以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，自上而下進(jìn)行目標(biāo)分解，基于崗位職責(zé)、考核周期的不同定位，構(gòu)建差異化考核體系，并通過(guò)契約約束壓實(shí)具有牽引性的考核目標(biāo)，將考核結(jié)果與收入分配、職位調(diào)整、解聘等剛性關(guān)聯(lián)；

三是打破平均主義，根據(jù)崗位特性與考核要求，差異化設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)，靈活運(yùn)用中長(zhǎng)期激勵(lì)政策工具箱，拉開(kāi)內(nèi)部薪酬差距，實(shí)現(xiàn)“憑業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)取酬”。

▌強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控是構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的重要保障

構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制要求企業(yè)擁有充分的自主權(quán)，與此同時(shí)，也要求企業(yè)建立健全合規(guī)管理及內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)防控，三位一體確保“接得住”“行得穩(wěn)”。在合規(guī)管理方面，加快落實(shí)明確合規(guī)管理主體職責(zé)、健全合規(guī)管理制度體系、規(guī)范合規(guī)管理流程、設(shè)立首席合規(guī)官等工作，加快提升企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平，確保改革發(fā)展各項(xiàng)任務(wù)在法治軌道上穩(wěn)步推進(jìn)。

在內(nèi)控方面，重點(diǎn)抓好內(nèi)部控制體系的有效執(zhí)行和持續(xù)改進(jìn)工作，定期開(kāi)展內(nèi)部控制的有效性評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并落實(shí)整改內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。在風(fēng)險(xiǎn)防控方面，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念謀劃推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研判、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)同配合，全過(guò)程、鏈條式、動(dòng)態(tài)化防控重大風(fēng)險(xiǎn)。

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□ 政策·歸納

當(dāng)前，中央在分類改革、國(guó)資授權(quán)與監(jiān)督、現(xiàn)代企業(yè)制度、市場(chǎng)化考核激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)管控五個(gè)維度，已形成相對(duì)完善的政策體系，為企業(yè)構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制提供依據(jù)。本文對(duì)部分重要政策進(jìn)行歸納，供參考使用。

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構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制相關(guān)政策（節(jié)選）