業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)職責(zé)的分離對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的影響?

建立權(quán)責(zé)明確的現(xiàn)代企業(yè)制度，就要對(duì)不同的崗位和部門(mén)進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分，進(jìn)行權(quán)責(zé)體系設(shè)計(jì)，即不同的崗位和部門(mén)應(yīng)承擔(dān)不同的職責(zé)，這有利于形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從而更有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。會(huì)計(jì)部門(mén)的具體職責(zé)應(yīng)和業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)適當(dāng)分離，只有這樣才能保證會(huì)計(jì)資料核算的真實(shí)性．也才能提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。

財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)職責(zé)的分離對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的影響

通常是指會(huì)計(jì)崗位和出納崗位分離．出納崗位和稽核崗位分離等。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作：會(huì)計(jì)不得具體負(fù)責(zé)貨幣資金、財(cái)產(chǎn)保管等職責(zé)。為了營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，必須做好不相容崗位的分離，使不同崗位相互牽制、相互影響、相互作用，從而促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，否則，內(nèi)部控制制度就會(huì)不完備，甚至是存在巨大的漏洞，給有關(guān)人員以可乘之機(jī)。不利于企業(yè)資金與營(yíng)運(yùn)資金管理，給企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全帶來(lái)巨大危害。

交易權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管權(quán)的分離對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的影響

通常情況下，交易的執(zhí)行權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管權(quán)也應(yīng)進(jìn)行分離，這在銷售環(huán)節(jié)體現(xiàn)的比較明顯。比如，在銷售產(chǎn)品過(guò)程中．銷售人員一般不負(fù)責(zé)貨款的收取，目的是減少舞弊的發(fā)生。亦如，倘若在組織內(nèi)部一個(gè)人既有權(quán)批準(zhǔn)向債權(quán)人付款，同時(shí)又保管有關(guān)的支付憑證，就不利于企業(yè)資產(chǎn)的保管?？梢?jiàn)，交易權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管權(quán)的分離對(duì)形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境非常重要。

會(huì)計(jì)內(nèi)部職能的分離對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的影響

通常所說(shuō)的會(huì)計(jì)既包括財(cái)務(wù)工作又包括會(huì)計(jì)工作。因此要明確劃分不同崗位和部門(mén)所負(fù)的責(zé)任和履行職責(zé)所需的權(quán)力，在一定程度上也可減少錯(cuò)誤與舞弊行為的機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)工作包含籌資、投資、信用政策制定以及進(jìn)行利潤(rùn)分配等。而會(huì)計(jì)工作則包括確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告以及進(jìn)行納稅申報(bào)等。若財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)丁作的職責(zé)不能恰當(dāng)分離，相關(guān)人員在籌資過(guò)程的舞弊行為就會(huì)輕而易舉地被掩蓋，從而會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制混亂，不能形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，不利于財(cái)務(wù)組織與團(tuán)隊(duì)建設(shè)。