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企業(yè)司庫建設(shè)對于優(yōu)化資金使用效率、增強風(fēng)險管理能力具有重要意義。近期中大咨詢推出了《中大司庫新視角》系列文章，深入探討企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型方式。文章內(nèi)容廣泛且深入，涵蓋司庫管理的發(fā)展歷程、融資管理的優(yōu)化策略、授信管理流程與提升路徑、企業(yè)資金池管理模式操作要點等多個方面，更多精彩內(nèi)容在完整版電子刊呈現(xiàn)，可掃描文末二維碼獲取。
在上篇文章《中大司庫新視角 | 企業(yè)資金池集中管理的模式有何操作要點與風(fēng)險？》中，中大咨詢司庫服務(wù)團隊關(guān)于資金池管理的基本概念進行了全面介紹，接下來我們將繼續(xù)從資金池管理運作流程、資金池管理提升策略、資金池未來發(fā)展趨勢及創(chuàng)新方向三大方面繼續(xù)對資金池管理展開詳細介紹。
企業(yè)集團應(yīng)用資金池模式的首要步驟就是集中管理下屬子公司的賬戶，主要工作環(huán)節(jié)包括規(guī)整原有賬戶、分級賬戶、制定賬戶規(guī)則、設(shè)置賬戶權(quán)限四方面內(nèi)容。
大部分集團公司的原有賬戶繁多且分散，因此要堅持降低成本、提高資金使用效率、集中化管理賬戶的基本原則，規(guī)整企業(yè)集團的原有賬戶。首先，企業(yè)集團需要委托本企業(yè)的合作銀行，在銀行統(tǒng)一開設(shè)二級賬戶，下設(shè)子公司要在規(guī)定的時間范圍內(nèi)對不需要的賬戶進行注銷，把原來的納稅戶、社保戶、基礎(chǔ)戶全部歸集到該合作銀行中的二級賬戶；其次，如果下設(shè)公司由于業(yè)務(wù)開展需要開立二級賬戶，則需向總部資金管理部門上報，得到授權(quán)審批后再開立二級賬戶；最后集團企業(yè)內(nèi)部各個單位成員需要開通網(wǎng)上銀行，通過先進的信息化技術(shù)來操作、監(jiān)控和查詢本企業(yè)的賬戶情況。
現(xiàn)階段一部分企業(yè)集團主要分為兩級來設(shè)置資金池賬戶，第一級是企業(yè)集團與合作銀行之間設(shè)立的資金池賬戶，主要作用是對全部二級賬戶進行控制，能夠?qū)φ麄€企業(yè)集團的資金收支情況進行充分反映；第二級賬戶是下屬子公司在合作銀行中開設(shè)的相關(guān)結(jié)算賬戶，二級賬戶之間的關(guān)系是平行的，與下屬子公司之間不存在隸屬關(guān)系。
集團公司與合作銀行之間需要確定銀企的直接聯(lián)系，其他銀行就成為了非銀企直連的銀行。內(nèi)部成員單位也要根據(jù)“同行授權(quán)聯(lián)網(wǎng)原則”，在合作銀行中統(tǒng)一辦理相關(guān)一級、二級賬戶的聯(lián)網(wǎng)運行業(yè)務(wù)，主要業(yè)務(wù)應(yīng)該包括劃轉(zhuǎn)資金、賬戶查詢等，這樣整個集團公司都能夠?qū)Y金流轉(zhuǎn)情況進行實時查詢，實現(xiàn)準(zhǔn)確、完整、及時地掌握資金使用動態(tài)。如果集團公司在內(nèi)部已經(jīng)有二級賬戶，下設(shè)成員單位在開立新賬戶、變更賬戶以及核銷賬戶時，都需要在系統(tǒng)中遞交申請，獲得集團公司嚴(yán)格審批之后，才能對賬戶進行合理的調(diào)整。
集團公司的資金池要對所有二級賬戶進行管控，其中開立、變更、核銷賬戶的工作都需要向集團公司財務(wù)中心進行申請和報備，得到審批之后再開展工作。
首先，根據(jù)總部的戰(zhàn)略部署，采用全面集中、合法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確、有償使用、安全高效、統(tǒng)籌平衡的原則，進行資金集中化管理。其次，以集團總部為核心，制定統(tǒng)一的資金管理目標(biāo)，例如，流程標(biāo)準(zhǔn)、余額可視、高效流動、資金集中、信息共享等，確保資金統(tǒng)一管理與規(guī)劃，避免資金閑置造成浪費。例如：重慶市某集團公司為資金集中化管理制定了兩項目標(biāo)，①緊跟集團發(fā)展戰(zhàn)略，提升資金使用效率；②強化資金歸集，發(fā)揮資金管理中心的作用。最后，建立資金收益再分配機制。總部資金管理中心通過資金使用，包括但不限于購買金融產(chǎn)品、內(nèi)部資金借貸等業(yè)務(wù)，提高資金收益率，將經(jīng)濟收益中必要的費用扣除后將其分配到子公司，讓子公司也能獲得相對較高的收益。
（二）完善資金集中管理制度，構(gòu)建資金管理體系
一方面，優(yōu)化總部資金管理體系，增強內(nèi)部協(xié)同作用。根據(jù)管理現(xiàn)狀優(yōu)化資金管理體系，確定資金管理模式，調(diào)整資金池的功能，將總部與分公司的資金管理模塊相關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，從而發(fā)揮資金池的最大作用。另一方面，加大執(zhí)行力度。通過制度制衡，引導(dǎo)全體員工參與資金集中管理模式，為資金池的搭建創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件；要求各個分公司能夠遵守集團總部建立的資金管理體系，確保資金集中管理目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)。
第一，需要加大對子公司的管理力度，增強子公司對總部的歸屬感和信賴感。首先，優(yōu)化資金管理中心，以總部的資金管理機構(gòu)為中心分散建立子公司的管理中心，其目的是實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配與使用，其次，子公司的資金管理中心受總公司的調(diào)控與運營，同時不能減免子公司對資金的所屬權(quán)。最后，確保子公司能夠按照總公司的計劃進行資金調(diào)配與使用。但是資金使用手續(xù)需要在資金管理中心統(tǒng)一辦理，以此發(fā)揮資金集中管理的作用。
第二，作為集團企業(yè)需要迎合企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展規(guī)劃需求，加強子公司之間的交流與協(xié)作，借助信息化技術(shù)將子公司的管理系統(tǒng)與總部進行關(guān)聯(lián)，調(diào)整資金結(jié)算方式。總部的資金管理中心需要與其他部門以及子公司數(shù)據(jù)信息對接，落實此項工作后，以便為后續(xù)資金池建設(shè)提供信息共享保障，既能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，而且能夠充分發(fā)揮資金池在集團企業(yè)中的作用。
第三，通過建立資金歸集激勵機制，提高分公司資金歸集的積極性，同時采用內(nèi)部管理政策傾斜制度，對于資金集中較高的公司予以獎勵，以此促進企業(yè)資金歸集工作有序落實。
（四）調(diào)整銀行管理賬戶，保證企業(yè)資金管理安全
第一，調(diào)整企業(yè)的賬戶。根據(jù)總公司的合作銀行，對分公司的銀行賬戶進行歸集。梳理子公司的現(xiàn)有賬戶關(guān)閉閑置賬戶，結(jié)合需求選擇合作的銀行，同時保留子公司的?？钯~戶，如有特殊需求向上申報審批。
第二，制定風(fēng)險管理措施。首先，通過資金管理平臺定期盤點各公司的資金運營情況，并將盤點結(jié)果整理并上報備案，例如，內(nèi)部借款，需要審核借款方與被借方的賬單明細，以及實際使用情況進行記錄。其次，存在問題的企業(yè)或者部門加以復(fù)審，同時在之后的資金管理工作中加大管理力度。最后，將企業(yè)的資金風(fēng)險問題整理成冊，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施以及企業(yè)的懲罰措施，印刷成手冊發(fā)放至所有公司學(xué)習(xí)。
第三，落實資金預(yù)算管理。企業(yè)可以組建資金預(yù)算審核小組，監(jiān)督各個子公司的預(yù)算執(zhí)行進度，并且定期實行糾偏分析。例如預(yù)算審核小組成員發(fā)現(xiàn)某個子公司的預(yù)算資金申請異常，便可以從資金管理中心調(diào)看該公司的資金申請記錄，以便及時預(yù)防資金預(yù)算管理中的風(fēng)險問題，進一步提升自身企業(yè)資金風(fēng)險管理能力。
（五）建立資金信息化管理平臺，強化資金監(jiān)督管理職能
第一，建立一體化資金平臺。一方面，可以直接與銀行資金管理系統(tǒng)進行合作，通過技術(shù)將銀行與企業(yè)的管理系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)資金歸集與調(diào)動；另一方面，在企業(yè)內(nèi)部建立資金管理系統(tǒng)，與分公司管理系統(tǒng)對接，實現(xiàn)對內(nèi)部資金收支一體化管理，同時軟件的歸屬權(quán)是總部所有，更加方便對資金的監(jiān)管。
第二，加強資金監(jiān)督與管理。其一，可以在管理系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督板塊，對資金流入以及流出能夠?qū)嵤┍O(jiān)管并記錄。其二，對分公司的資金使用明細也會進行記錄，代替人工審核的不確定因素。其三，集團總部定期可以查看監(jiān)管系統(tǒng)的記錄結(jié)果，從而實現(xiàn)對總部的動態(tài)化監(jiān)督與管理。
第三，落實資金管理決策支撐系統(tǒng)。集團企業(yè)技術(shù)人員需要為其建立相應(yīng)的決策支撐系統(tǒng)。在該系統(tǒng)內(nèi)部建立風(fēng)險預(yù)防機制及監(jiān)督機制，進一步保障整體資金運行安全。例如：集團資金管理中心可以通過決策系統(tǒng)實現(xiàn)對資金的集中監(jiān)管，并且隨時查看資金流向、資金存量、子公司預(yù)算執(zhí)行等。同時，決策系統(tǒng)能夠反映資金運行的動態(tài)狀況，以此提升相關(guān)部門對資金的監(jiān)督效果。另外，該系統(tǒng)還需要分析資金余額變化規(guī)律，以便為后續(xù)決策提供科學(xué)依據(jù)。
三、資金池未來發(fā)展趨勢及創(chuàng)新方向
隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和市場競爭的加劇，集團公司資金池管理模式在實踐中不斷得到優(yōu)化和創(chuàng)新。從目前的發(fā)展趨勢來看，集團公司資金池管理模式將呈現(xiàn)以下特點：
集中化：為了提高資金使用效率和降低融資成本，集團公司將進一步加大對下屬企業(yè)的資金集中管理力度，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和優(yōu)化配置。
信息化：借助先進的信息技術(shù)，集團公司資金池管理將實現(xiàn)信息化、智能化，提高資金管理的效率和準(zhǔn)確性。通過搭建統(tǒng)一的資金管理平臺，實現(xiàn)下屬企業(yè)間的信息共享，促進資金的快速流動和有效利用。
多元化：集團公司資金池管理模式將不斷創(chuàng)新，探索多元化管理手段。這包括開展融資渠道多元化、投資多元化，以降低融資成本和風(fēng)險。
（二）集團公司資金池管理模式的創(chuàng)新方向
為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新形勢和市場競爭要求，集團公司資金池管理模式需要不斷創(chuàng)新。以下幾個方向值得關(guān)注：
金融科技的應(yīng)用：借助大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等金融科技手段，提高資金管理的精細化、智能化水平。
綠色金融：積極響應(yīng)國家綠色發(fā)展政策，將綠色金融理念融入集團公司資金池管理，促進綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
風(fēng)險管理：加強資金池風(fēng)險管理，創(chuàng)新風(fēng)險評估和預(yù)警機制，提高集團公司資金池的抗風(fēng)險能力。
資金池管理作為一種集團公司資金集中管理的模式，可以有效盤活存量資金，提升集團整體信用，更好地獲取外部授信。為了更好地解決企業(yè)在資金池管理體系建設(shè)過程中遇到的各種問題，中大咨詢的司庫服務(wù)團隊結(jié)合多個成功的管理案例推出的管理型司庫咨詢服務(wù)涵蓋資金池管理的規(guī)劃設(shè)計，為企業(yè)資金池管理提供專業(yè)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)科學(xué)合理地搭建資金池管理體系。
同時，針對企業(yè)司庫體系建設(shè)定向難的問題，我們還提供司庫體系建設(shè)可行性研究報告服務(wù)，幫助企業(yè)全面識別當(dāng)前司庫發(fā)展癥狀，精準(zhǔn)把握自身司庫未來發(fā)展走向以及項目投入、效益分析等，讓企業(yè)司庫體系建設(shè)“游刃有余”。歡迎與我們聯(lián)系，了解更多關(guān)于司庫建設(shè)的要點。